如皋金智会计服务有限公司
  • 1
  • 2
  • 3
  • 联系我们

    134-0570-2110

    bob游戏app下载智隆财税咨询有限公司
    联系人:顾会计
    电  话:134-0570-2110
    Q   Q:1685254345
    地  址: bob游戏app下载市崇川区江海大道585号美丽华商业广场8幢507室(港闸区税务局对面)

    税务咨询 您的位置:首页 > 新闻中心 > 税务咨询
    这笔“其他应付款”逾期一年,要缴纳增值税了
     
    好多企业在销售货物的过程中存在对外出租包装物的情况,账务处理如下:

    借:银行存款 11.3万元

    贷:其他应付款-押金 11.3万元

    注 意

    当押金逾期12个月后,应按照税法依法缴纳增值税。

    借:其他应付款-押金 11.3万元

    贷:其他业务收入 10万元

    应交税费-应交增值税(销项税额) 1.3万元

    参 考

    (1)国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发【1993】154号),第二条第一款规定:

    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。

    (2)国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知(国税函[2004]827号)规定:

    纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。

    Copyright (C) 2014 bob游戏app下载智隆财税咨询有限公司 All Rights Reserved. 顾会计 134-0570-2110 QQ:1685254345
    地址:bob游戏app下载市崇川区江海大道585号美丽华商业广场8幢507室(港闸区税务局对面)

     
     

    扫一扫,关注我们
    了解详细信息
    欢迎拨打服务热线:
    134-0570-2110